.jpg)
①當資產的賬面價值小于計稅基礎時，會產生可抵扣暫時性差異；
②新增可抵扣暫時性差異會追加應稅所得，轉回可抵扣暫時性差異時會沖減應稅所得；
③可抵扣暫時性差異匹配“遞延所得稅資產”科目，新增可抵扣暫時性差異時列入借方，轉回可抵扣暫時性差異時列入貸方。
④“遞延所得稅資產”的登賬額＝當期可抵扣暫時性差異的變動額×所得稅稅率。
⑤“遞延所得稅資產”的余額＝該時點可抵扣暫時性差異×當時的稅率；
⑥當資產的賬面價值大于計稅基礎時，會產生應納稅暫時性差異；
⑦新增應納稅暫時性差異會調減應稅所得，轉回應納稅暫時性差異時會追加應稅所得；
⑧應納稅暫時性差異匹配“遞延所得稅負債”科目，新增應納稅暫時性差異時列入貸方，轉回應納稅暫時性差異時列入借方。
⑨“遞延所得稅負債”的登賬額＝當期應納稅暫時性差異的變動額×所得稅稅率。
⑩“遞延所得稅負債”的余額＝該時點應納稅暫時性差異×當時的稅率。
當負債的賬面價值大于計稅基礎時，會產生可抵扣暫時性差異；
當負債的賬面價值小于計稅基礎時，會產生應納稅暫時性差異。
渝公網安備 50010302002789號